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1、先記帳、后付款(先單后款)
所謂先單后款是學習銀行手工賬時代的結果,即在款項支付之前必須先填制好記賬憑證;而不是按傳統方法——付款后再做憑證。其好處有:
a)賬務與業務同步。打破傳統會計處理今天吃飯明天刷碗的狀況;且下游等待上游,督促上游環節加快步伐,使上游無法在將來處理業務,只能現在完成,這是對人性弱點的直接消除。
b)提前發現異常。賬務處理過程可以發現業務處理的不當之處。比如支付應賬款,超付時多數財務軟件均有紅字提示。盡早發現,盡早處理,避免資金損失或搭上超多追討時間。
c)互相監督。有上進心的出納能發現記賬憑證的錯誤。出納登記的資金日記賬可以及時與賬務系統的資金日記賬核對,將錯誤消除在初始階段。
d)零活運用。先單后付并不強求100%業務均如此,對于緊急異常業務適當零活。但賬務處理時間不應超過第2日資金日報的報出時間。
e)做好銜接。出納和會計要及時、多次互傳憑證、單據,互相理解。
f)堅持應用。即使在月末結帳時,仍須先單后款,保證日清。
多數企業資金收付業務占總憑證量的比例在50%左右,先單后款可以極大提高工作效率。
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